Рмс авто автозапчасти закрыли

Рмс авто, автозапчасти отзывы

official

Ваши отзывы не останутся незамеченными!

Официальный представитель этой организации отвечает на отзывы на этом сайте.

user

Случайно увидела отзывы на этом сайте, последние от 2015 года. Ну видимо с этого момента все изменилось в лучшую сторону.Заказывала детали для своей машины тут, обычно муж занимается, но в этот раз мне пришлось, а я не бум-бум. Так все подобрали. читать полностью

user

Был в РМС Авто. Сначала думал хорошая компания, быстрая доставка, дешевый товар. Но как 1 раз не забрал товар в этой компании, так меня занесли в черный список. Накатал жалобу, так они удалили меня с сайта, где была у меня еще скидка на их товары!

user

user

Компания в Воронеже. Заказал запчасти, внес предоплату. Мурыжили дня 4, потом выдали, что поставка невозможна. Подняли цену почти на 1000 руб. В общем, это мой первый и последний заказ в этой компании, хотя поначалу цены очень привлекательные. По. читать полностью

user

user

Ужасное отношение к клиентам, типо на все равно можете не заказывать, хуже наверно только в деревне!

user

user

user

user

Лозунг «Работая с Вами, мы работаем для Вас!» видимо только для компаний, для частных лиц это всего лишь слова. Писал в техподдержку два раза по поводу выбора способа доставки товара, в ответ тишина, ни ответа, ни привета. Видимо частные клиенты не. читать полностью

user

Работающий в РМС 9.06.2013

user

Отзывы о магазинах автозапчастей в Москве и Московской области

user

Молодцы

Отличный мотор получилось здесь приобрести. К качеству нареканий нет, езжу несколько месяцев без. Читать полностью

user

То, что давно не хватало

Давно в нашем городе не хватало хороших магазинов с адекватными продавцами. Часто захожу в этот. Читать полностью

user

Отзыв о кампании

В нашем коттеджном поселке был большой бардак на дорогах, не ясно, где правая полоса движения, где. Читать полностью

user

Отличный магазин

Очень часто обращаюсь в данный магазин за деталями. Всегда отличное качество. Менеджеры очень. Читать полностью

Информация об организации подтверждена: 03.10.2017

Информация об организации подтверждена: 03.10.2017

Источник

Решение от 17 мая 2019 г. по делу № А40-5804/2019

Именем Российской Федерации

Резолютивная часть решения объявлена «13» мая 2019г.

Полный текст решения изготовлен «17» мая 2019г.

Арбитражный суд в составе:

протокол вела секретарь судебного заседания Литвинова А.И.

от заявителя – Касаткиной В.Н., дов. от 24.12.2018г. № 03-11/061829,

Власова В.Л., дов. от 24.12.2018г. № 03-11/061896, Лазарева С.Г., дов. от 24.12.2018г. №

03-11/061890, от ответчика – Дятчиной Е.В., дов. от 01.04.2019г., Козловой С.А., дов. №

от 01.04.2019г., Савельева И.А., дов. от 04.02.2019г., от 3-го лица – Куценко Д.А., дов. от

рассмотрел дело по заявлению

ИФНС РОССИИ ПО Г. КРАСНОГОРСКУ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (143409 МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОД КРАСНОГОРСК УЛИЦА БРАТЬЕВ ГОРОЖАНКИНЫХ 2А, ОГРН: 1045016000006, Дата присвоения ОГРН: 31.12.2004, ИНН: 5024002119, КПП: 502401001)

к
ООО «РЕНЕССАНС» (119019 МОСКВА ГОРОД УЛИЦА НОВЫЙ АРБАТ ДОМ 21 ПОМЕЩЕНИЕ I КОМНАТА 1638, ОГРН: 5167746265924, Дата присвоения ОГРН: 27.10.2016, ИНН: 7704377581, КПП: 770401001)

ООО «РМС АВТО» (143404, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД КРАСНОГОРСК, УЛИЦА ДАЧНАЯ, ДОМ 11А, ПОМЕЩЕНИЕ 14/5, ОГРН: 1097746342132, Дата присвоения ОГРН: 09.06.2009, ИНН: 7719725658, КПП: 502401001)

о
о взыскании налога в сумме 626 686 771 руб., о

ИФНС России по г. Красногорску Московской области обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с ООО «РЕНЕССАНС» задолженности ООО «РМС Авто» по НДС и налогу на прибыль организаций в сумме 626686771,00 руб., а также пени, рассчитанные на дату исполнения судебного акта по делу.

Заявление мотивировано тем, что сумма задолженности перед бюджетом по налогам и пени подлежит взысканию с взаимозависимой организации.

Ответчик, 3-е лицо с требованиями заявителя не согласны по доводам, изложенным в отзывах.

Оценив в совокупности представленные доказательства, выслушав представителей сторон, суд считает заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, Инспекцией ФНС России по г. Красногорску на основании решения заместителя начальника Инспекции от 29.02.2016 года № 7283 проведена выездная налоговая проверка ООО «РМС Авто» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с 01.01.2014 по 19.01.2016.

По результатам рассмотрения акта налоговой проверки от 24.04.2017 № 7283, материалов налоговой проверки, а также представленных Налогоплательщиком возражений от 02.06.2017 № 02/06, Инспекцией вынесено решение от 18.01.2018 № 11-24/001533 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Решением УФНС России по Московской области от 28.04.2018 № 07-12/049980® решение Инспекции от 18.01.2018 № 11-24/001533 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «РМС Авто» без удовлетворения.

Взыскание налога в судебном порядке производится в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий) в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий); или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимой организации и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки.

Согласно абз. 12 пп. 2 п. 2 ст. Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» target=»_blank»>45 НК РФ положения данного подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговый орган доводит до сведения суда, что до настоящего времени ООО «РМС-Авто» не погасило имеющуюся задолженность, что подтверждается справкой о состоянии расчетов с бюджетом. Следовательно, недоимка ООО «РМС-Авто» по налогам, пеням и штрафам числится более 3 месяцев.

Налоговым органом установлено, что ООО «РМС АВТО» в период с 01.01.2014 по 19.01.2016 осуществляло деятельность в области связанной с оптовой куплей-продажей автомобильными запчастями и принадлежностями.

Адресом местонахождения Общества являлся адрес: 143404, Россия, Московская область, г.Красногорск, ул.Дачная, дом 11А, помещение 14/5.

ООО «РМС АВТО» в своем составе, имело обособленные подразделения, располагавшиеся по следующим адресам:

Торговля, в том числе, производилась с использованием интернет-магазина с доменным именем.

Складской комплекс, расположенный по адресу 141044, Россия, Московская область, Мытищинский р-н, д.Грибки, ул.Промышленная, 4, 1, и офисное помещение арендовалось у ИП Дзадзамия Виктора Шотаевича и ИП Щукиной Татьяны Анатольевны в соответствии с заключенными договорами аренды № 9 от 01.01.2016, № АР-09/05-15 от 02.05.2015 и № АР-07/04-15 от 03.04.2015.

ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «РЕНЕССАНС» являются взаимозависимыми организациями. Указанные факты подтверждаются следующим.

Использование единого торгового знака организациями: ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «РЕНЕССАНС».

В отношении товарных знаков №№ 422199, 422586, 426226, 426227, 426228 и 426229 на основании договора, в государственный реестр внесена запись от 03.06.2016 № РД0199425 «о государственной регистрации договора об отчуждении исключительного права на товарный знак в отношении всех товаров и/или услуг», на основании, которой правообладателем, всех вышеперечисленных товарных знаков, становится Курочкин Олег Николаевич (141044, Московская область, д.Новоалександрово, д.23/1).

22.02.2017 на основании взаимного согласия осуществлена государственная регистрация расторжения зарегистрированного лицензионного договора (от 23.08.2016 № РД0204561). Дата и номер государственной регистрации расторжения договора: от 22.02.2017 № РД0217130.

Впоследствии Курочкин О.Н. на основании лицензионного договора предоставляет право пользования товарными знаками №№ 422199, 422586, 426226, 426227, 426228 и 426229 Обществу с ограниченной ответственностью «РЕНЕССАНС» (119019, Москва, ул.Новый Арбат, д.21, пом.1, ком.1638). Дата и номер государственной регистрации договора: 11.08.2017 № РД0229364.

Инспекцией в Федеральную службу по интеллектуальной собственности РОСПАТЕНТ направлен запрос от 24.07.2018 № 15-14/033802 с истребованием заявлений о государственной регистрации обозначений в качестве товарного знака с указанием заявителя, и иных документов, согласно требованиям статьи Раздел VII. Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации > Глава 76. Права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий > § 2. Право на товарный знак и право на знак обслуживания > 3. Государственная регистрация товарного знака > Статья 1492. Заявка на товарный знак» target=»_blank»>1492 ГК РФ, в том числе с представляем доверенностей на лиц, представляющих документы на регистрацию товарных знаков.

Получен ответ, согласно которому на имя Курочкина Олега Николаевича зарегистрированы товарные знаки № 429390 (заявка № 2009726239), № 426227 (заявка № 2009726245), № 426228 (заявка № 2009726246), № 426229 (заявка № 2009726248), № 426226 (заявка № 2009726240), № 422586 (заявка № 2009726247), № 422199 (заявка № 2009726242). Запрашиваемые материалы хранятся в архиве длительного хранения в г. Тугулым Свердловской области. В дополнение к ранее отправленному письму из Федеральной службы по интеллектуальной собственности РОСПАТЕНТ получены копии материалов по зарегистрированным товарным знакам. Заявки на регистрацию товарных знаков направлены Почтой России, за подписью генерального директора ООО «РМС АВТО» Низамутдинова Э.Ш.

Согласно банковским выпискам Курочкину О.Н. осуществлялась оплата денежных средств за лицензию на использование товарного знака:

от ООО «ТД РМС» за период с 26.01.2016 по 09.03.2017 поступило 61 901 тыс. руб. с назначением платежа «Оплата по Лицензионному договору на использование товарных знаков №№ 429390, 422199, 422586, 426226, 426227, 426228, 426229 от 01.01.2016г.».

от ООО » РЕНЕССАНС » за период с 07.03.2017 по 24.04.2018 поступило 103 079 тыс. руб. с назначением платежа «оплата по договору № б/н от 01.01.2017г. за лицензию на использование товарных знаков».

Таким образом, Инспекцией установлено последовательное использование единого торгового знака организациями ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс».

Инспекцией усыновлено, что за три месяца до открытия выездной налоговой проверки, в декабре 2015 года, ООО «РМС АВТО» выступая в качестве продавца, передает основные средства и большую часть товаров по договорам купли-продажи основных средств, а также по договору поставки заключенным с ООО «ТД РМС» (Покупатель). Всего было передано товарно-материальных ценностей на общую сумму 1 158 769 338 руб. Указанные обстоятельства подтверждаются первичными документам, представленными ООО «РМС АВТО» (письмо № 16/220 от 14.12.2016 в ответ на запрос Инспекции № 52188 от 05.12.2016):

Договор поставки № 1 от 18.12.2015 на передачу товара, на общую сумму 1 090 211 017 руб.;

Соглашение от 01.02.2016 на передачу прав на использование доменов;

Договоры купли-продажи транспортного средства № КП-30/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 2 000 000 руб.; № КП-29/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 2 000 000 руб.; № КП-28/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 2 000 000 руб.; № КП-27/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 800 000 руб.; № КП-11/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 800 000 руб., № КП-12/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 800 000 руб.; № КП-23/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 2 500 000 руб.; № КП-15/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 800 000 руб.; № КП-14/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 400 000 руб.; № КП-13/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 400 000 руб.; № КП-26/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 900 000 руб.; № КП-25/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 900 000 руб.; № КП-24/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 000 000 руб.; № КП-22/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 800 000 руб.; № КП-21/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 800 000 руб.; № КП-20/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 800 000 руб.; № КП-19/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 800 000 руб.; № КП-18/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 000 000 руб.; № КП-17/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 000 000 руб.; № КП-16/12-2015 от 21.12.2015 на сумму 1 000 000 руб.;

— Договор купли-продажи движимого имущества (основного средства (серверная система)) № ОС-05/12-2015 от 18.12.2015 на сумму 8 359 000 руб.;

— Договор купли-продажи движимого имущества (основного средства (компьютеры)) № ОС-03/12-2015 от 18.12.2015 на сумму 4 635 700 руб.;

— Договор купли-продажи движимого имущества (основного средства (мебель)) № ОС-01/12-2015 от 18.12.2015 на сумму 3 235 680 руб.;

-Договор купли-продажи движимого имущества (основного средства (электротехническое оборудование)) № 0004/12-2015 от 18.12.2015 на сумму 4 715 000 руб.;

— Договор купли-продажи движимого имущества (основного средства (стеллажное оборудование)) № ОС-02/12-2015 от 18.12.2015 на сумму 19 600 000 руб.

Анализ оборотно-сальдовых ведомостей подтвердил факт передачи товаров и основных средств.

Во исполнение договорных отношений, ООО «ТД РМС» в период с 15.01.2016 по 28.03.2016 проведено 154 платежа на сумму 1 157 486 тыс. руб., в том числе 1 090 206 тыс. руб. по договору поставки № 1 от 18.12.2015; 19 платежей на сумму 23 465 тыс. руб. как оплата за автотранспортные средства (по договорам: № КП-11/12-2015 от 21.12.2015, № КП-23/12-2015 от 21.12.2015, № КП-16/12-2015 от 21.12.2015, № КП-17/12-2015 от 21.12.2015, № КП-21/12- 2015 от 21.12.2015 и № КП-18/12-2015 от 21.12.2015) и оплата страхования в адрес ООО «РМС АВТО».

Всего в период с 15.01.2016 по 28.03.2016 с расчетного счета ООО «ТД РМС» перечислено 1 810 526 тыс. руб., из которых 64% или 1 157 486 тыс. руб. перечислено в адрес ООО «РМС АВТО».

В этот же период, с 16.12.2015 (дата создания ООО «ТД РМС») по 28.03.2016 по кредиту расчетного счета ООО «ТД РМС» ИНН 5024160556 поступило 10 940 платежей на сумму 1 829 411 тыс. руб., из которой наибольшие поступления составляют:

-Денежные средства в размере 362 331 тыс. руб. от взаимозависимых и аффилированных с ООО «РМС АВТО» юридических лиц, таких как ООО «САТУРН» 55 платежей в общей сумме 134 140 млн. руб., ООО «ЕВРОПАРТС» 27 платежей в общей сумме 77 454 тыс. руб., ООО «АВТОТЕХ» 21 платеж в общей сумме 48 734 тыс. руб., ООО «МАРКЕТ-АВТО» 23 платежа в общей сумме 77 658 тыс. руб., ООО «ПРОФ АВТО» 30 платежей в общей сумме 64 089 тыс. руб.;

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Лига-Авто» в дальнейшем перечисляются в ООО «АВТОТЕХ» ИНН 7702389341 (генеральный директор Хитродумова Оксана Владимировна), ООО «МАРКЕТ-АВТО» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «АвтоАзбука» ИНН 7727821958 в дальнейшем перечисляются в ООО «САТУРН» ИНН 7704311407 (генеральный директор Вдовиченко Тамара Георгиевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Техпарк» ИНН 7734724761 в дальнейшем перечисляются в ООО «МАРКЕТ-АВТО» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Автостиль» ИНН 7706808804 в дальнейшем перечисляются в ООО «МАРКЕТ-АВТО» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна) и ООО «САТУРН» ИНН 7704311407 (генеральный директор Вдовиченко Тамара Георгиевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Арсенал» ИНН 7724919440 в дальнейшем перечисляются в ООО «МАРКЕТ-АВТО» ИНН 9710000523 (генеральный директор Жвакина Светлана Юрьевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Спутник» 7727835020 в дальнейшем перечисляются в ООО «Сатурн» ИНН 7704311407 (генеральный директор Вдовиченко Тамара Георгиевна), ООО «Маркет Авто» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна) и ООО «Проф Авто» ИНН 7703230586;

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Авто Хаус» ИНН 7727835245 в дальнейшем перечисляются в ООО «МАРКЕТ-АВТО» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна), ООО «САТУРН» ИНН 7704311407 (генеральный директор Вдовиченко Тамара Георгиевна), ООО «АВТОТЕХ» ИНН 7702389341 (генеральный директор Хитродумова Оксана Владимировна) и ООО «ЕВРОПАРТС» ИНН 9705047357 (генеральный директор Пронина Татьяна Викторовна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Тех-Лайн» ИНН 7729772368 в дальнейшем перечисляются в ООО «САТУРН» ИНН 7704311407 (генеральный директор Вдовиченко Тамара Георгиевна) и ООО «ОПТ ПРОДУКТ» ИНН 7709460836 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна);

-Денежные средства, поступившие от ООО «РМС Авто» на расчетный счет ООО «Моторс-Плюс» ИНН 7707339506 в дальнейшем перечисляются в ООО «Маркет-Авто» ИНН 9710000523 (генеральный директор Виноградова Елена Сергеевна);

Факт взаимозависимости и аффилированности вышеуказанных лиц изучен в ходе выездной налоговой проверки и нашел документальное подтверждение в Решении о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение от 18.01.2018 № 11-24/001533.

-Денежные средства от взаимозависимого ООО «РМС АВТО» юридического лица ООО «МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА ГРИБКИ» в сумме 20 500 тыс. руб.

-Поступления от региональных компаний ООО «РМС АВТО», а именно 349 платежей на сумму 94 396 тыс. руб. оплата по договору поставки от ООО «PMC-КЕМЕРОВО» ООО «РМС АВТО РЕГИОН» ООО «PMC-КАВКАЗ» ООО «РМС АВТО-ТВЕРЬ» ООО «РМС АВТО РЕГИОН» ООО «РМС ЧЕРНОЗЕМЬЕ» ИНКАССИРОВАННАЯ ДЕНЕЖНАЯ ВЫРУЧКА ООО «ТД РМС».

-Денежные средства в сумме 277 788 тыс. руб. от покупателей ООО «ТД РМС», которые являлись до 19.01.2016 крупнейшими контрагентами ООО «РМС АВТО» таких как ООО ЭМЕКС.РУ 34 платежа в сумме 86 232 тыс. руб., ООО «АВТОДОК», ООО «АВТОДОК-АБАКАН» 71 платеж в общей сумме 91 931 тыс. руб., ООО «ЭКСИСТ-М» 54 платежа в сумме 56 575 тыс. руб., ООО «ВОСХОД-К АВТО» 62 платежа в сумме 43 050 тыс. руб.

-Инкассированная денежная выручка ООО «ТД РМС» 37 930 тыс. руб. (19 платежей) Анализ расчетных счетов вышеуказанных юридических лиц подтверждает факт оплаты ООО «ТД РМС» за поставку товарно-материальных ценностей денежными средствами от основных поставщиков ООО «РМС АВТО», региональных компаний Общества и от подконтрольных юридических лиц ООО «РМС АВТО», участвующих в схеме минимизации налоговых платежей и фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность.

Таким образом, денежные средства от ООО «РМС АВТО» перечислялись на подконтрольные юридические лица, с последующим перечислением в ООО «ТД РМС», в свою очередь ООО «ТД РМС» перечисляла данные денежные средства во исполнение указанных договоров поставки обратно в ООО «РМС АВТО».

Далее, в период с 16.12.2015 по 14.12.2016, ООО «ТД РМС» фактически осуществляло деятельность ООО «РМС АВТО» в области, связанной с оптовой куплей-продажей автомобильными запчастями и принадлежностями.

С 14.12.2016 платежи от основных поставщиков и покупателей ООО «РМС АВТО» и ООО «ТД РМС» осуществляются на новое юридическое лицо ООО «Ренессанс».

Кроме того, в период с 27.10.2016 по 30.05.2018 от ООО «Ренессанс» в адрес ООО «ТД РМС» проведены следующие платежи:

-Денежные средства, поступившие на расчетный счет в сумме 71 млн. руб. как перевод собственных средств.

-Денежные средства в сумме 167 млн. руб. от покупателей ООО «ТД РМС», которые являлись до 19.01.2016 крупнейшими контрагентами ООО «РМС АВТО» таких как: ООО «ЭМЕКС.РУ» 122 платежа в сумме 40 432 тыс. руб., ООО «АВТОДОК» 55 платежей в общей сумме 81 548 тыс. руб., ООО «ЭКСИСТ-М» 59 платежей в сумме 46 715 тыс. руб.

-Денежные средства в размере 132,6 млн. руб. от контрагентов ООО «РМС АВТО», таких как ООО «Аванта Премиум» 19 платежей в общей сумме 15,5 млн. руб., ООО «Автостэлс» 87 платежей в общей сумме 23,7 тыс. руб., ООО «Авто-русь» 165 платеж в общей сумме 37,4 млн. руб., ООО «РМС Авто Регион» 265 платежей в общей сумме 22 млн. руб., ООО «А.П.Р.» 51 платежей в общей сумме 20 млн. руб., ООО «БЕРГ ХОЛДИНГ» 55 платежей на 14 млн. руб.

-Денежные средства в размере 61 млн. руб., как зачисление инкассируемой выручки и конвертации валют ООО «Ренессанс».

Сопроводительным письмом от 10.08.2018 № 15/380325 из ИФНС России № 4 по г.Москве Инспекцией получен ответ с приложением документов, представленных ООО «Ренессанс» на 2 356 листах.

В ходе анализа полученных документов Инспекцией установлено следующее.

ООО «Ренессанс», согласно описи от 09.08.2018 № 18/072, представлено 18 договоров, заключенных в декабре 2016 года с ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС»). Из них 16 договоров купли-продажи транспортных средств на общую сумму 14 885 666,22 руб. (с НДС), один договор купли-продажи самоходной машины на сумму 476 408,59 руб. (с НДС) и один договор купли-продажи движимого имущества (основного средства) на сумму 22 150 713,88 руб. (с НДС). Договоров относительно приобретения товаров у ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») организацией ООО «Ренессанс» не представлено.

В то же время анализом расширенных банковских выписок по расчетным счетам ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс», Инспекцией установлено следующее.

В период с 01.01.2016 по 04.09.2018 на расчетный счет ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») от ООО «Ренессанс» поступили денежные средства в сумме 103 042 846,21 руб., в том числе:

Согласно ОСВ счета 60 ООО «Ренессанс» получено от ООО «ТД РМС» материальных ценностей на сумму 133 215 023,66 руб.

В составе документов, представленных ООО «Ренессанс» по требованию № 15/380325 имеются следующие товарные накладные от 15.12.2016 №№ 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 и 20 согласно которым ООО «Ренессанс» получено от ООО «ТД РМС» 16 транспортных средств и одна самоходная машина.

На основании товарных накладных от 16.12.2016 №№ 21, 22, 23 и 24 организацией ООО «Ренессанс» получено движимое имущество (основные средства) на сумму 22 151 007,04 руб. с НДС.

Товары, предназначенные для реализации, получены ООО «Ренессанс» по товарным накладным №№ 21, 22, 23, 24 от 16.12.2016; №№ 57665, 57666, 57667, 57668, 57669, 57670, 57671, 57 6 72, 57 6 73 от 17.12.2016; №№ 57807, 57810 от 21.12.2016; № 57811 от 22.12.2016; № 57865 от 27.12.2016 на общую сумму 111 141 092,50 руб.

Таким образом, Инспекцией установлена последующая передача товаров и основных средств от ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») в адрес ООО «Ренессанс», которое с декабря 2016 года по настоящее время осуществляет аналогичную деятельность по купле-продаже автомобильных запасных частей и принадлежностей.

Осуществление финансово-хозяйственной деятельности организациями ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» по одному адресу.

ООО «РМС Авто», начиная с 01.03.2013 арендует у ИП Дзадзамия В.Ш. и ИП Щукиной ТА. ряд помещений расположенных в деревне Грибки, Мытищинского района Московской области, в соответствии с заключенными договорами аренды: № 6 от 01.03.2013, № АР/02-07-13 от 01.07.2013, № АР/03-07-13 от 01.07.2013, № АР/04-11-13 от 11.11.2013, № 7 от 01.02.2014, № АР/05-03-14 от 11.03.2014, № АР/02-05-14 от 02.05.2014, № АР/03-06-14 от 01.06.2014, № АР/04-06-13 от 01.06.2014, № 8 от 01.01.2015, № АР-06/02-15 от 11.02.2015, № АР-07/04-15 от 03.04.2015, № АР-08/05-15 от 02.05.2015, № АР-09/05-15 от 02.05.2015, № 9 от 01.01.2016. Арендуемые помещения принадлежат индивидуальным предпринимателям на праве собственности, что подтверждается свидетельствами о праве собственности от 08.07.2008г., от 08.09.2009г., от 21.03.2013г., от 22.03.2013г., от 25.03.2013г.

Передаваемые ООО «РМС Авто» помещения используются, как офис, склад, а также для розничной торговли запасными частями и аксессуарами для автомобилей.

Также, согласно банковской выписке ООО «РМС Авто», Общество, осуществляло платежи во исполнении обязательств по договорам аренды в адрес ИП Дзадзамия В.Ш. и ИП Щукиной Т.А.

Согласно представленным ООО «ТД РМС» договорам аренды, заключенными с ИП Дзадзамия В.Ш. и ИП Щукина Т.А, ООО «ТД РМС» арендовало указанные объекты, ранее арендованные ООО «РМС Авто», расположенные в деревне Грибки Мытищинского района Московской области, которые принадлежат индивидуальным предпринимателям на праве собственности.

В дальнейшем, указанные объекты, расположенные в деревне Грибки Мытищинского района Московской области, были переданы в аренду ООО «Ренесанс».

Анализ расчетных счетов ООО «Ренессанс» открытых в АКБ РосЕвроБанк (АО) и АО «АЛЬФА-БАНК» подтверждает перечисление денежных средств в адрес ИП Дзадзамия В.Ш. и ИП Щукина Т.А. в соответствии с заключенными договорами аренды (платежи в АКБ РосЕвроБанк (АО) от 20.12.2016, 25.01.2017, 30.01.2017 и платежи в АО «АЛЬФА-БАНК» от 24.04.2017, 27.12.2017, 01.03.2018, 28.03.2018, 11.04.2018, 05.06.2018, 27.07.2018).

Таким образом, ООО «Ренессанс» и ООО «ТД РМС» арендовало те же самые помещения, которые ранее использовались ООО «РМС АВТО» для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Наличие общих поставщиков и покупателей у ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс».

Инспекцией в ходе поведения анализа банковских выписок ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» установлено, что финансово-хозяйственная деятельность указанных юридических лиц осуществляется с привлечением одних и тех же контрагентов.

Так, сопроводительным письмом от 16.08.2018 № 64081/14 из Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области Инспекцией получены документы и информация от ООО «ЭМЕКС.РУ» ИНН 5027213485. Ответ от ООО «ЭМЕКС.РУ» следующего содержания.

«Компания ООО «Эмекс.Ру» является интернет-площадкой по продаже автомобильных запчастей. На сайте www.emex.ru размещены публичные оферты, акцепт которых может совершить любое заинтересованное юридическое лицо, желающее продавать или приобретать автомобильные запчасти.

Компании ООО «РМС Авто», ООО «ТД РМС» и ООО «Ренессанс», акцептовав Публичную оферту договора поставки ОФ-Ш, самостоятельно осуществляли поставку товара в адрес ООО «Эмекс.Ру», на основании полученных заказов от зарегистрированных покупателей в системе.

Стоит отметить, что перечисленные компании в разный период времени отозвали свои предложения на сайте, тем самым прекратив работу по офертам.

В качестве деловой переписки по вопросам замены поставщика (покупателя) от ООО «РМС Авто» 22 марта 2016г. в адрес ООО «Эмекс.Ру» поступило Уведомление о ликвидации ООО «РМС Авто» (прилагается).

Также 27 мая 2016г. от ООО «РМС Авто» поступила Претензия об оплате задолженности.

А 19 июня 2018г. в адрес ООО «Эмекс.Ру» от ООО «Ренессанс» поступила Претензия об оплате задолженности.

При этом официальных писем по вопросам замены юридического лица от ООО «РМС Авто», ООО «ТДРМС», и ООО «Ренессанс» в адрес ООО «Эмекс.Ру» не поступало.

Сопроводительным письмом от 03.08.2018 № 20-09/103576 из ИФНС России № 27 по г.Москве Инспекцией получены документы и информация от ООО «АВТОРУСЬ ЛОГИСТИКА» (ООО «ВОСХОД-К АВТО») ИНН 7728187283 (договоры, реестры товарных накладных, акты сверок).

Анализ реестров товарных накладных показал следующее.

В период с 01.01.2016 по 01.04.2016 ООО «АВТОРУСЬ ЛОГИСТИКА» от поставщика ООО «РМС АВТО» получено 5 (пять) товарных накладных на общую сумму 698 506,31 рубля, в 2015 году получено 313 (триста тринадцать) товарных накладных.

Товарные накладные от ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») учтены в реестре товарных накладных за 2016 год, всего в 2016 году получено 277 (двести семьдесят семь) товарных накладных, первая накладная датирована 08.01.2016.

От ООО «Ренессанс» материальные ценности поступили в 2016 году по 1 накладной от 20.12.2016 № 00000032027 на сумму 5 273,10 руб.

В 2017 году от ООО «Ренессанс» получено 290 (двести девяносто) товарных накладных.

Кроме того в ответ на поручение от 26 июля 2018г. № 36880 из ИФНС России № 27 по г. Москве Инспекцией получены от ООО «АВТОРУСЬ ЛОГИСТИКА» получен ответ исх. № 84/07 от 14.08.2018 на требование от 26.07.2018 № 15-13/034156 следующего содержания.

«ООО «АВТОРУСЬ ЛОГИСТИКА» в ответ на Ваше требование № 15-13/034156 от 26.07.2018г. о представлении документов (информации), касающихся деятельности ООО «РМС АВТО» ИНН 7719725658, КПП 502401001 сообщает следующее:

Нами было получено посредством корпоративной электронной почты два уведомления, датированные 10.12.2015г. и 14.12.2016г. Копии Уведомлений прилагаются».

Уведомление от 10.12.2015 от Генераловой Анастасии Анатольевны

Уведомляем Вас, что в связи с внутренней реструктуризацией ООО «РМС Авто» с 25 декабря 2015 года переходит на новое юридическое лицо ООО «ТД РМС». Для дальнейшего сотрудничества необходимо до 24 декабря перезаключить договора поставки, которые будут направлены Вам индивидуально, и передать оригиналы в наш офис. Необходимо в течение недели свериться по взаиморасчетам и подписать Акты сверок до 30.12.2015.

С надеждой на дальнейшее плодотворное сотрудничество, компания РМС Авто.

Уведомление от 14.12.2016 от Зубковой Надежды Вячеславовны

Сообщаем Вам, что мы переходим на новое юр.лицо ООО «Ренессанс».

В связи с этим, последний день приема заказов по ООО «ТД РМС» 15 декабря 2016 года, заказанный товар будет отгружаться по 20 декабря 2016 года включительно.

Прием заказов и отгрузки от нового юр. Лица начнутся с 19 декабря 2016 года с сохранением действующих условий, ранее согласованных с ООО «ТД РМС».

В случае возникновения вопросов можно обратиться по телефону, либо по e-mail.

Надеемся на длительное и плодотворное сотрудничество!

Сопроводительным письмом от 06.08.2018 № 20-09/103605 из ИФНС России № 27 по г.Москве Инспекцией получены документы и информация от ООО «БЕРГ ХОЛДИНГ» ИНН 7723706908 следующего содержания:

«Согласно требования № 20-10/119845, полученному 19.07.2018, о предоставлении документов (информации), касающихся деятельности ООО «РМС АВТО» ИНН 7719725658, ООО «Ренессанс» ИНН 7704377581, ООО «ТОРГОВЫЙДОМ РМС» ИНН 5024160556 в связи с проведением мероприятия налогового контроля, предоставляем Вам запрашиваемые документы:

Кроме того, ООО «БЕРГХолдинг» представлена следующая информация:

2) Транспортировка товара осуществлялась силами поставщика. Адрес загрузки товара:

Согласно реестра товарных накладных по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «БЕРГ ХОЛДИНГ» получено 279 накладных, последняя накладная датирована 19.12.2015.

Сопроводительным письмом от 26.07.2018 № 12-12/13925 из ИФНС России по г.Истре Московской области Инспекцией получены документы и информация от ООО «Эксист-М» ИНН 7709726613. Ответ от ООО «Эксист-М» следующего содержания:

«В ответ на требование № 12-26334 от 30.07.2018 ООО «Эксист-М» сообщает, что поставки товара от контрагента ООО «РМС АВТО» ИНН 7719725658 в адрес ООО «Эксист-М» осуществлялись в 2015 году, от ООО «ТД РМС» ИНН 5024160556 в 2016 году, от ООО «РЕНЕССАНС» ИНН 7704377581 начало поставок в 2017 году. Поскольку компания находится в стадии ликвидации, Конкурсный Управляющий назначен 17.05.2018 и в операционной деятельности 2015-2017гг. не принимал участия, в том числе, при принятии решения о смене контрагентов. Представить деловую переписку и иную информацию, касающуюся деятельности контрагентов ООО «РМС АВТО» ИНН 7719725658, ООО «ТД РМС» ИНН 5024160556 и ООО «РЕНЕССАНС» ИНН 7704377581, не представляется возможным».

Также ООО «Эксист-М» представлены реестры товарных накладных в отношении контрагентов ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» за период с 2015-2018гг.

Согласно реестра товарных накладных по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «Эксист-М» получено 91 накладная, последняя накладная датирована 24.12.2015.

Сопроводительным письмом от 31 июля 2018г. № 40786 из Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве Инспекцией получены документы и информация от ООО «Борис-Хоф 1» ИНН 7713628217. Ответ от ООО «Борис Хоф 1» следующего содержания.

«В ответ на требование № 17/50822 от 13.07.2018 ООО «БорисХоф1» сообщает следующее. Реализации в адрес компании ООО «ТД РМС» (ООО «Трувотер») не было. Ответственными лицами, сопровождающие процесс подписания договоров, а также реализации ТМЦявляются:

Товар отгружался на условиях самовывоза со склада поставщика. Предоставляем заверенные копии следующих документов:

Договор поставки №17396 от 18.10.2017г.;

Акт сверки с ООО Ренессанс за 2017г.;

Акт сверки с ООО РМС АВТО за 2015г.;

Реестр счетов-фактур за 1 квартал 2015г. ООО РМС АВТО;

Реестр счетов-фактур за период с 01.04.2015г. по 12.07.2018г. ООО РМС АВТО;

Реестр счетов-фактур за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 ООО Ренессанс». Согласно реестра счетов-фактур по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «Борис Хоф 1» получено 76 счетов-фактур, последняя датирована 10.11.2015.

В отношении контрагента ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») документы не представлены.

Сопроводительным письмом от 08.08.2018 № 15-29/22854 из Межрайонной ИФНС России № 15 по Алтайскому краю получены документы и информация от ООО «ШТУЦЕН» ИНН 2225143883. Ответ от ООО «ШТУЦЕН» следующего содержания.

«На основании Требования № 15-13/22443 о предоставлении документов (информации) от 23.07.2018, предоставляем следующие документы:

1. Договор (контракт, соглашение) за период с 01.01.2015 по 18.07.2018;

2. Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.01.2015 по 18.07.2018;

3. Товарная накладная за период с 01.01.2015 по 18.07.2018. Примечание: Реестром;

4. Доверенность (приказ на подпись документов) за период с 01.01.2015 по 18.07.2018;Информацию:

1) Представляем все вышеперечисленные документы в отношении организаций:ООО «РМС Авто» ИНН 7719725658; ООО «ТДРМС» ИНН 5024160556; ООО «РЕНЕССАНС» ИНН 7704377581.

2) Представляем информацию в отношении контактных лиц вышеперечисленных организаций, а также сотрудников ООО «Штуцен», сопровождающих процесс согласования договоров, а также поставки ТМЦ:

Представляем информацию о способах доставки ТМЦ от указанных организаций: ТМЦ от указанных организаций доставлялись с использованием услуг транспортной компании ООО АРПИ «Сибирь» ИНН 5407209189».

Согласно реестра товарных накладных по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «ШТУЦЕН» получено 277 накладных, последняя накладная № 2062 датирована 24.12.2015.

За период 2015-2018гг. от контрагента ООО «Ренессанс» получено 425 товарных накладных. Первая поступившая накладная с № 8217 получена 19.12.2016, последняя № ШТ000002187-31.05.2018.

Сопроводительным письмом от 30 июля 2018г. № 27-10/124861 из ИФНС России № 21 по г.Москве получены документы и информация от ООО «А.П.Р.» ИНН 7721844807. Ответ от ООО «А.П.Р.» следующего содержания.

«В ответ на Требование о предоставлении документов (информации) № 27-15-тп/138381 от 13.07.2018 г. ООО «А.П.Р.» сообщает следующее:

1. Между ООО «А.П.Р.» и ООО «РМС АВТО», ИНН 7719725658, в запрашиваемый период был заключен договор поставки № ОПТ834 от 09.09.2014г.

Товар от ООО «РМС АВТО» согласно Дополнительному соглашению от 21.11.2014г. (Приложение №1А к Договору поставки № ОПТ834 от 09.09.2014г.) поступал транспортными силами поставщика на склад ООО «ТДА», которое является хранителем товаров ООО «А.П.Р.» по договору складского хранения № 89-12/10 от 19.10.2012г.

Склад ООО «ТДА» расположен по адресу: Московская область, Мытищинский район, МКАД86км, вл 13А, стр.3.

2. Между ООО «А.ИР.» и ООО «Ренессанс», ИНН 7704377581, заключендоговор поставки № 040/9-17КД от 06.09.2017г.

Товар от ООО «Ренессанс» так же поступает транспортными силами поставщика на склад ООО «ТДА», расположенный по вышеуказанному адресу.

3. Между ООО «А.П.Р.» и ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ РМС» ИНН 5024160556, не было финансово-хозяйственных взаимоотношений, в т.ч. заключения договоров,покупки/продажи и оплаты товара.

Поэтому документы по вышеуказанному запросу не предоставлены. Копии в количестве 12 документов прилагаются.

Согласно реестра счетов-фактур по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «А.П.Р.» получено 267 счетов-фактур, последняя датирована 24.12.2015.

Сопроводительным письмом от 10 августа 2018г. № 25-12/221600 из ИФНС России № 15 по г.Москве получены документы и информация от ООО «АВТОСТЭЛС» ИНН 7721568730.

Согласно реестра товарных накладных по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период с 01.01.2015 по 12.07.2018 организацией ООО «АВТОСТЭЛС» получено 237 накладных, последняя накладная датирована 24.12.2015.

Сопроводительным письмом от 6 августа 2018г. № 19-11/116390 из ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга получены документы и информация от ООО «АВТО ПОИНТ УРАЛ» ИНН 6670311147. Ответ от ООО «АВТО ПОИНТ УРАЛ» следующего содержания.

«В ответ на требование от 26.07.2018 № 19-09/121757 сообщаем, что в отношении:

ООО РМС АВТО (ИНН 7719725658) был оформлен договор от 19.02.2015 МОПТ907 Доставка осуществлялась через ООО Удобная доставка (ИНН 5948045273), ООО Транс-Вектор Авто (ИНН 6670311147). Контактные лица Руководитель группы франчайзинга Кузьмина Наталья Александровна,

ООО ТД РМС (ИНН 5024160556) был оформлен договор от 25.12.2015 № ОФ-26. Доставка осуществлялась через ООО Удобная доставка (ИНН 5948045273), ООО «Программа доставка» (ИНН 5903122552). Контактные лица Руководитель группы франчайзинга Кузьмина Наталья Александровна,

ООО Ренессанс (ИНН 7704377581) был оформлен договор от 16.12.2016 № РФР/038. Контактные лица Руководитель группы франчайзинга Кузьмина Наталья Александровна.

Сотрудничество с поставщиками ООО ТДРМС и ООО РМС АВТО прекращено. Информацией в отношении ООО ТРУВОТЕР не располагаем.

На текущий момент поставку товара осуществляет только ООО Ренессанс двумя способами, через ООО Аэродом-Карго (ИНН 5009057219), договор от 18.04.2018 № ПГ487/0418 и ООО Центр (ИНН 7811347126) договор от 10.02.2016 № ЕКБ-16/701.

В соответствии с договором коммерческой концессии № КК-19/04-2015 у ООО АВТО ПОИНТ УРАЛ существует право на использование товарного знака.

Приложение: договоры, акты сверок, реестры».

Согласно реестра товарных накладных по контрагенту ООО «РМС АВТО» за период 2015-2018гг. организацией ООО «АВТО ПОИНТ УРАЛ» получено 300 накладных, последняя накладная датирована 14.01.2016.

В ответ на запрос Инспекции от 23.05.2018 № 11-19/023991 о предоставлении информации и копий документов о договорных отношениях и об используемых IP-адресах, от ООО «ТАКСКОМ» получен ответ следующего содержания.

«ООО «Такском» рассмотрело запрос Инспекции ФНС России по г. Красногорску Московской области от 23.05.2018г. № 11-19/023991 (исп. Озеров АЛ.) о предоставлении информации и копий документов о договорных отношениях и об IP-адресах, с которых организации, упомянутые в данном требовании, осуществляли отправку электронных сообщений в территориальные органы ФНС России по ТКС, и сообщает следующее.

ООО «ТРУВОТЭР» 5024160556 на основании Заявления на оказание услуг для юридических лиц от 12.05.2017г. является клиентом нашей организации.

ООО «РЕНЕССАНС» 7704377581 на основании Заявления на оказание услуг для юридических лиц от 18.11.2016г. является клиентом нашей организации.

ООО «РМС Авто» 7719725658 на основании Заявления на оказание услуг для юридических лиц от 14.07.2009г. является клиентом нашей организации.

В виде таблицы в ответе приведена информация об IP-адресах, использованных данными клиентами при обмене информацией с территориальными органами государственных контролирующих органов и государственных внебюджетных фондов, доступная в оперативном режиме обработки:

ООО «ТРУВОТЭР» ИНН 5024160556 IP- адреса141.101.229.2

213.87.149.20 213.87.155.124 213.87.130.24 213.87.131.26;

ООО «РЕНЕССАНС» ИНН 7704377581 IP- адрес 141.101.229.2;

ООО «РМС Авто» ИНН 7719725658 IP- адреса212.7.253.11 178.208.128.34 80.67.243.138 141.101.229.2.

Таким образом, Инспекцией установлено, что ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД «РМС») и ООО «РЕНЕССАНС» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности использовали идентичные IP-адреса, с которых организации, осуществляли отправку электронных сообщений.

Наличие общих поручителей по заключенным кредитным договорам ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД «РМС») и ООО «РЕНЕССАНС».

Инспекцией было направлено поручение № 36715 от 19.07.2018г. об истребовании в АКБ РосЕвроБанк (АО) документов по взаимоотношениям с ООО «РМС АВТО», ООО «ТД «РМС» и ООО «Ренессанс».

От АКБ РосЕвроБанк (АО) получены документы в отношении ООО «РМС АВТО», ООО «ТД «РМС» и ООО «Ренессанс», анализ которых показал, что в 2014-2018гг. АКБ РосЕвроБанк (АО) оформил кредитные договоры ООО «РМС АВТО», ООО «ТД «РМС» и ООО «Ренессанс», поручителями в которых выступали Низаметдинов Эдуард Шедкатович и Курочкин Олег Николаевич.

Перевод сотрудников ООО «РМС АВТО» в ООО «ТД РМС» (ООО «ТРУВОТЭР») и ООО «Ренессанс».

ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») по итогам 2016 года представило в налоговый орган по месту своего администрирования сведения по форме 2-НДФЛ в отношении 210 работников, причем 150 справок по форме 2-НДФЛ представлены в отношении сотрудников, работавших в 2014 и 2015 гг. в организации ООО «РМС АВТО». По итогам 2017 года ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») представлены справки в отношении 8 работников, также являвшихся сотрудниками ООО «РМС АВТО» в 2014 и 2015 годах.

Кроме того, в ходе оперативно-розыскных мероприятий, проведенных ОЭБиПК УМВД России по г.о. Красногорск, были получены объяснения сотрудников ООО «Ренессанс»: руководителя отдела закупок Аратмоновой Е.Н., руководителя отдела продаж Генераловой А.А., диспетчера Маричевой A.M., административного директора Чуб И.Л., главного бухгалтера Морозовой Л.В., которые показали то, что вид деятельности ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» один и тот же, все организации работают под вывеской «RMS AUTO», электронный адрес а также офисные помещения указанных организаций не менялись. При переходе в другую компанию в работе указанных сотрудников также ничего не изменилось. Аналогичные показания были даны руководителем ООО «РМС АВТО» и ООО «Ренессанс» Низамутдиновым Э.Ш., коммерческим директором Беженуцом И.С. (протокол № 658 от 16.02.2017), директором по бизнес администрированию Лобазиным В.Ю. (протокол № 657 от 21.02.2017) и директором по инновациям Степанченко С.А. (протокол № 656 от 21.02.2017).

Инспекцией установлено, что Общество в своей деятельности использовало информационный ресурс (Интернет-сайт) http://rmsauto.ru/. Данным сайтом, в целях ведения своей финансово-хозяйственной деятельности пользовались в различные периоды времени ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс».

На сайте http://web.archive.org (данный сайт используется для хранения архивной информации о сайтах в Сети Интернет) размещена информация о сведениях, отраженных на сайте http://rmsauto.ru/ за период, начиная с 30.08.2002 года. Из данной информации, следует, что изначально интернет ресурс использовался ООО «РМС АВТО». В дальнейшем, согласно архивной версии от 17.01.2016 использование осуществлялось от имени ООО «ТД РМС». При этом в 2017 году, по настоящее время интернет сайт используется ООО «Ренессанс»

В частности, начиная с января 2013 по декабрь 2017 года на сайте в разделе сведений «0 компании» была размещена информация одинакового содержания, при этом с разным наименованием юридического лица осуществляющего торговлю запчастями.

Кроме того, во всех версиях интернет сайта используется один и тот же номер телефона для связи, а также единый логотип РМС АВТО в виде «сферы с надписью RMS AUTO», который как уже отмечалось выше использовался ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» в своей деятельности.

С учетом совокупности установленных налоговым органом обстоятельств, а именно:

-прекращение ООО «РМС АВТО» деятельности в период проведения выездной проверки данной организации с одновременным началом деятельности ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС»), а в последующем ООО «Ренессанс»;

-ликвидация ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и перевод деятельности на вновь образованное юридическое лицо ООО «Ренессанс»;

-идентичный вид деятельности организаций ООО «РМС АВТО», ООО «ТД РМС» и ООО «Ренессанс»;

-нахождение и осуществление деятельности ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс» по одному адресу;

-использование одних и тех же телефонов, и Интернет-сайта;

-передача основных средств и товаров от предшественников в ООО «Ренессанс»;

-характер движения денежных средств по счетам ООО «РМС АВТО», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД РМС») и ООО «Ренессанс»;

-использование ООО «Ренессанс» товарного знака, ранее использовавшегося ООО «РМС АВТО»;

-перевод сотрудников из ООО «РМС АВТО» в ООО «Ренессанс» с сохранением тех же должностей, рабочего места и должностных обязанностей;

-сохранение у ООО «Ренессанс» контрагентов ООО «РМС АВТО» и ООО «ТД РМС»;

-участие и руководство ООО «Ренессанс» лицом, числящимся генеральным директором и учредителем ООО «РМС Авто»;

-наличие общих поручителей по заключенным кредитным договорам ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД «РМС») и ООО «Ренессанс»;

-использование идентичных IP-адресов ООО «РМС Авто», ООО «ТРУВОТЭР» (ООО «ТД «РМС») и ООО «Ренессанс «.

Инспекция приходит к выводу о том, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «РМС Авто» в период проведения в отношении Общества выездной налоговой проверки переведена на иное юридическое лицо и продолжена от его имени, с целью невозможности взыскания налоговой задолженности ООО «РМС Авто» по результатам данной проверки.

При этом подпунктом 2 пунктом 2 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» target=»_blank»>45 НК РФ предусмотрено, что взыскание налога в судебном порядке производится, в том числе, в целях взыскания недоимки, образовавшейся по результатам проведенной налоговой проверки и числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий) в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий).

Предусматривая в пункте 2 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» target=»_blank»>45 НК РФ исключение из правила о самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов лицом, признаваемым налогоплательщиком, законодатель связал возможность взыскания налоговой задолженности с иного лица с особыми обстоятельствами распоряжения налогоплательщиком принадлежащей ему имущественной массой, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов.

Согласно данной норме НК РФ, взыскание налогов за счет иного лица, в частности, допускается в случаях перечисления выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передачи денежных средств, иного имущества организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

При наличии совокупности обстоятельств, предусмотренных пунктом 2 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» target=»_blank»>45 НК РФ, налоговая обязанность следует судьбе переданных налогоплательщиком в пользу зависимого с ним лица денежных средств и иного имущества, к которому для целей обращения взыскания следует относить и имущественные права.

Указанная позиция отражена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2016 № 305-КГ16-6003 по делу № А40-77894/15.

В силу пункта 2 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов» target=»_blank»>57, пункта 1 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 75. Пеня» target=»_blank»>75 НК РФ, пени являются компенсационной мерой за неуплату налога в установленные законом сроки. На основании пункта 3 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 75. Пеня» target=»_blank»>75 НК РФ, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пунктом 5 статьи Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов > Статья 75. Пеня» target=»_blank»>75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой налога или после его уплаты. В связи с тем, что на дату обращения в суд задолженность по налогу не погашена и дата его возможной уплаты не определена, определить точную сумму пени, подлежащую уплате за просрочку в исполнении налоговой обязанности, не представляется возможным. Следовательно, пени, рассчитанные на дату подачи иска, могут увеличиться на день фактического исполнения решения суда.

Учитывая изложенные обстоятельства по делу в их совокупности и взаимосвязи, как того требуют положения, содержащиеся в части 2 статьи Раздел I. Общие положения > Глава 7. Доказательства и доказывание > Статья 71. Оценка доказательств» target=»_blank»>71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и другие положения Кодекса, признает обоснованными требования, заявленные ИФНС России по г. Красногорску Московской области к ООО «РЕНЕССАНС».

Сумма госпошлины подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Взыскать с ООО «РЕНЕССАНС» (119019 МОСКВА ГОРОД УЛИЦА НОВЫЙ АРБАТ ДОМ 21 ПОМЕЩЕНИЕ I КОМНАТА 1638, ОГРН: 5167746265924, Дата присвоения ОГРН: 27.10.2016, ИНН: 7704377581, КПП: 770401001) в доход соответствующих бюджетов задолженность ООО «РМС АВТО» (143404, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД КРАСНОГОРСК, УЛИЦА ДАЧНАЯ, ДОМ 11А, ПОМЕЩЕНИЕ 14/5, ОГРН: 1097746342132, Дата присвоения ОГРН: 09.06.2009, ИНН: 7719725658, КПП: 502401001), а именно НДС и налог на прибыль организаций в общем размере 626686771 (Шестьсот двадцать шесть миллионов шестьсот восемьдесят шесть тысяч семьсот семьдесят один) руб.00 коп., а также пени на дату исполнения судебного акта и в доход федерального бюджета госпошлину в размере 200000 (Двести тысяч) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месяца после принятия решения и в суд кассационной инстанции в двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу.

Источник

nursehelp.ru - портал для автолюбителей
Adblock
detector